Основные различия договоров лизинга и аренды в россии. Лизинг или аренда: что выгоднее
Евгений Смирнов
#
Нюансы бизнеса
Сравнение лизинга и аренды
Основное отличие этих финансовых услуг заключается в переходе арендуемого объекта в собственность – при лизинге оборудование может полностью перейти в собственность лизингополучателя. При аренде такой возможности нет.
Навигация по статье
- Схема лизинговых отношений
- Виды лизинга
- Окупаемость имущества
- Объем оказываемых услуг
- Состав участников
- Аренда и лизинг: сходства и различия
- Чем лизинг выгоднее аренды
Открывая дело либо развивая бизнес, владелец должен решить, каким образом он получит необходимое оборудование, транспорт и другие мощности. Можно их купить, можно взять в аренду, а можно воспользоваться лизингом. Сегодня мы поговорим о лизинге, и о том, чем он отличается от аренды.
Схема лизинговых отношений
На рисунке ниже представлены участники лизинга и схематично обозначены этапы взаимодействия между ними.
На этапе 1 лизингополучатель (тот, кому необходимо оборудование) находит компанию, у которой оно есть, и узнает, согласен ли владелец продать свое имущество. При положительном ответе сторонами заключается предварительный договор о поставке.
На втором этапе лизингополучатель обращается к лизингодателю (часто в этой роли выступает банк, имеющий право осуществлять лизинговую деятельность) с просьбой приобрести выбранную им технику, а затем передать в лизинг. В случае согласия подписывается лизинговый договор.
3 этап – это взаимодействие лизингодателя и продавца имущества. Они оформляют договор купли-продажи, собственником объекта лизинга становится лизингодатель.
На 4 этапе продавец передает оборудование лизингополучателю.
5 этап самый протяженный во времени – это период до окончания срока действия договора, в течение которого лизингополучатель совершает лизинговые платежи.
Когда договор заканчивается, события могут развиваться по-разному. Если стоимость оборудования выплачена полностью, оно переходит в собственность лизингополучателя. Если стоимость выплачена не до конца, возможны 3 варианта:
- Заключается новый договор лизинга.
- Лизингополучатель выкупает имущество, которым пользовался, по остаточной стоимости.
- Имущество возвращается к лизингодателю. Такой вариант возможен, если оборудование по техническим характеристикам не устроило предпринимателя либо если необходимость в нем исчезла.
Виды лизинга
В зависимости от различных критериев, выделяют несколько видов лизинга. Мы не будем обсуждать все, поговорим о наиболее важных.
Окупаемость имущества
По этому критерию лизинг делится на финансовый и оперативный.
Финансовый лизинг также называется лизингом с полной окупаемостью. Это связано с тем, что договор лизинга заключается на срок, точно соответствующий периоду амортизации сдаваемого в лизинг объекта. Следовательно, по окончании договорных отношений лизингополучатель выплатит лизингодателю полную стоимость имущества и станет его полноправным владельцем.
Оперативный лизинг – это лизинг с неполной окупаемостью. Срок такого договора меньше периода амортизации оборудования. Поэтому к концу выплат лизингодатель получает лишь часть денег, затраченных на покупку имущества. В данном случае стороны либо заключат новый договор, либо договорятся о купле-продаже объекта по остаточной стоимости.
Объем оказываемых услуг
Первый вариант – так называемый чистый лизинг. Характеризуется тем, что обслуживание предмета лизинга берет на себя лизингополучатель. То есть к нему переходят все обязанности владельца оборудования.
Второй вариант обратен первому, то есть техническое обслуживание переданного в лизинг имущества осуществляет за свой счет лизингодатель. Это основное отличие лизинга от аренды и ссуды.
Возможен третий вариант – нечто среднее между первыми двумя. При этом конкретные обязанности сторон по обслуживанию техники прописываются в договоре.
Состав участников
На рисунке в самом начале видно, что участников лизинга трое. Такая ситуация называется косвенным лизингом. Характерная черта – тот факт, что владелец имущества и лизингодатель – это разные лица.
Иногда лизингодатель уже может быть собственником передаваемого в лизинг оборудования. В этом случае участников останется двое, следовательно, оформление сделки займет меньше времени, этапы 2 и 3, описанные выше, исчезнут.
Частым случаем является обратный лизинг. Это означает, что предприятие-собственник продает свое оборудование лизинговой компании и тут же берет его в лизинг. Это хороший способ получить свободные денежные средства и в то же время не лишиться необходимой для работы техники.
Аренда и лизинг: сходства и различия
Сравнение удобнее всего проводить в табличной форме, поэтому ниже находится таблица, разница аренды и лизинга в которой показана очень ярко.
Критерий | Аренда | Лизинг |
Ассортимент предлагаемого имущества | Выбор ограничен тем, что есть в собственности арендодателя. | Ограничений нет никаких: лизингополучатель выбирает технику любого производителя, продающуюся в любой торговой точке. |
Предмет лизинга | Арендовать можно все: недвижимость, землю, лес, транспорт и так далее. Это основополагающее отличие аренды от лизинга. | В лизинг нельзя оформить земельный участок или другой природный объект. |
Качество предмета договора | У недобросовестного арендодателя вы рискуете получить оборудование с дефектами или работающее со сбоями. | Поскольку предмет лизинга получатель выбирает на свое усмотрение, он уверен, что это новая техника, ранее не бывшая в эксплуатации. |
Срок договора | Договор аренды заключается на любой срок, удобный сторонам. | Срок договора лизинга ограничен периодом амортизации оборудования. |
Длительность оформления | Договор подписывается по достижении соглашения, подготовительных работ не требуется. | Процесс занимает больше времени, так как необходимо провести оценку платежеспособности лизингополучателя. |
Чем лизинг выгоднее аренды
Сравнив сущность аренды и сущность лизинга, мы составили перечень преимуществ последнего:
- Лизингополучатель имеет право выкупить понравившееся оборудование по остаточной стоимости. Если вы выкупаете арендуемое ранее имущество, никаких скидок продавец не предоставляет.
- Лизинг не предполагает привлечения кредитных средств, поэтому соотношение собственных и заемных ресурсов в бухгалтерском балансе не ухудшается.
- Лизинговые платежи входят в группу расходов на производство продукции, следовательно, они уменьшают базу расчета налога на прибыль.
- Лизинг позволяет начать бизнес, не прибегая к банковским кредитам.
Многие компании берут в аренду имущество, не имея своего собственного. И грамотные руководители всегда задумываются о том, что будет им выгоднее – арендовать имущество или взять его в лизинг у лизингодателя. Конечно, одно главное сходство у этих понятий есть: за имущество необходимо платить установленную сумму денежных средств. И все же существуют определенные расхождения, на которые компетентному начальнику всегда необходимо обращать внимание.
Определение
Лизинг представляет собой форму финансовых отношений между юридическими лицами, при которых лизингодатель дает какое-либо имущество лизингополучателю во временное пользование с последующим выкупом. Это означает, что компания, получившая имущество по лизингу, использует его в течение определенного промежутка времени, внося ежемесячные платежи. После того, когда этот временной отрезок заканчивается, она имеет право и даже обязана выкупить у лизингодателя это самое имущество по остаточной стоимости. Необходимо сделать оговорку, что данный вид услуги не распространяется на передачу земельных участков и объектов природы. Как правило, договор лизинга в большинстве случаев заключается на достаточно продолжительное время, которое, однако, не может превышать срок полезного использования данного объекта.
Аренда заключается в передаче арендодателем в пользование и временное владение определенного имущества, за которое принимающая сторона обязана уплачивать арендные платежи. Срок аренды может быть самым разнообразным – от года и более, по окончании срока договора он может продлеваться либо нет. Если договор не пролонгируется, то имущество возвращается к арендодателю, и он может распоряжаться им по своему усмотрению. Что касается объектов аренды, то это может быть как движимое, так и недвижимое имущество, в том числе и земельные участки.
Сравнение
Итак, и лизинг, и аренда представляют собой форму финансовых отношений между юридическими лицами, при которых одна сторона отдает другой стороне имущество во временное владение и пользование. Так в чем же их различия? Дело в том, что самым главным критерием расхождения является дальнейшая судьба имущества после окончания договора. При лизинге объект сделки должен быть обязательно выкуплен, во втором – он должен быть возвращен арендодателю. Кроме того, договор лизинга заключается на очень длительный период, в большинстве случаев у одного объекта бывает только один лизингополучатель, чего никак нельзя сказать об аренде.
Выводы сайт
- Аренда – краткосрочная сделка, в случае с лизингом договор заключается на длительное время, практически всегда равное сроку полезного использования объекта;
- Земельные участки можно получить только в аренду, но никак не в лизинг;
- Лизинг предполагает право и обязанность лизингополучателя выкупить объект договора по остаточной стоимости, аренда же такого исхода событий не предусматривает.
У аренды и лизинга, на первый взгляд, очень много общего: и тут, и там идёт речь о предоставлении имущества во временное пользование за заранее определённую плату. Но есть и существенные различия, которые будут рассмотрены ниже.
Главное отличие – это предоставляемое имущество:
Количество сторон, которые заключают договор о передаче имущества:
- при аренде – две стороны. Речь идёт об арендодателе — собственнике и арендаторе — получателе. При заключении договора все права собственности остаются за первым. Второму они не предоставляются, но на него не возлагаются и правовые обязанности по отношению к арендуемому им имуществу. Арендатор с согласия арендодателя может передать свои полномочия, отражённые в договоре, другому лицу. В этом случае речь пойдёт о субаренде, срок которой не превышает срок договора аренды.
- при лизинге – три стороны. Речь идёт о лизингодателе – специализированной компании, которая приобретает имущество, а затем предоставляет его в пользование; лизингополучателе – предприятии-арендаторе; продавце – предприятии-производителе нужного имущества. Отношения между ними зависят от механизма проведения сделки.
Обычно всё происходит так:
Лизингополучателю имущество предоставляется в собственность, но ему же приходится полностью отвечать за него, его техническое обслуживание или случайную гибель.
В первом случае собственность предоставляется арендатору на определённый срок, как минимум от года, либо на неопределённый срок, но и в этом случае он не длится дольше срока амортизации собственности.
В последнем случае становится возможным расторжение договора в одностороннем порядке с предупреждением за месяц, а если арендуется недвижимость, то минимум за три месяца. Если предусмотренный договором срок завершается, возможно автоматическое продление его до неопределённого, с согласия арендодателя. При этом арендатор поддерживает исправное состояние имущества, проводит текущий ремонт, поскольку он обязан вернуть имущество в состоянии, близком к первоначальному. При модернизации арендуемой собственности арендатору выплачивается стоимость модернизации.Во втором случае допустимо заключение договоров на более короткое время.
Обычно срок договора лизинга равен 70-80% амортизационного периода, но иногда и всему периоду. Кстати, в зависимости от данного периода лизинг бывает финансовым и оперативным:
Отношения между лизингодателем и лизингополучателем гибче, чем при аренде. Договорные отношения постепенно уступают место купле-продаже. Если выявляются дефекты в объекте лизинга, со всеми претензиями лизингополучателя разбирается поставщик, а лизингодатель гарантийные обязательства на себя не принимает. Поэтому на начальном этапе, предусмотренном договором, амортизация объекта лизинга намного превышает амортизацию, предусмотренную нормативами.По-разному идёт начисление платежей, а также амортизационные отчисления.
Арендная плата определяется арендодателем и, как правило, не превышает средней по региону платы за пользование аналогичным имуществом. Она должна окупать его затраты на имущество и на тот участок земли, где оно находится, на его страхование, его ремонт, необходимый по истечении договора, на топливно-энергетические ресурсы, используемые в процессе его эксплуатации. Зависит она и от дохода арендодателя и величины амортизационных отчислений. Последние, как и плату, начисляет арендодатель. Она устанавливается заранее и перечисляется либо единовременным платежом, либо в предварительно оговорённые сроки. Размер её может быть пересмотрен, однако нецелесообразно проводить данную процедуру чаще раза в год. Все амортизационные отчисления. У него они относятся к расходам от внереализационных операций, а получаемая им арендная плата, включаемая арендатором в производственные затраты, – к доходам от них.
При лизинге приходится оплачивать полную стоимость имущества и его страховки, услуги, оказываемые лизингодателем и прочие затраты, предусмотренные в договоре.
Амортизационные отчисления здесь также выплачиваются полностью. Но риски здесь распределяются по-другому. Какие-то материальные ценности лизингополучателю может приобрести лизингодатель, и чем лучше с ним взаимоотношения, тем лучше им будет обслуживаться объект лизинга. Форма зачисления платежей варьируется.
По сути, лизинг это аренда с правом последующего выкупа арендуемого имущества, он регулируется п. 1 ст. 28 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде», но выкуп взятого в аренду имущества возможен и при обычной аренде (ст. 624 ГК РФ). Согласно ст. 2 ФЗ №164, лизинг относится к инвестиционным видам деятельности. Сегодня в лизинг, финансовую аренду, юридическое или физическое лицо может оформить оборудование, спецтехнику и даже недвижимость.Следует отметить, что, как и в случае аренды, условие перехода права владения имуществом к лизингополучателю, является необязательным. Основной обязанностью лизингополучателя является перечисление лизингодателю только амортизационных отчислений по полноценному восстановлению имущества, а не платы за пользование им. И аренда, приносят прибыль тому, кто предоставляет имущество.
Отличия лизинга от аренды
Отличаться лизинг от аренды будет, прежде всего, отсутствием у арендатора права собственности на используемые материальные ценности, соответственно, отсутствуют у него и обязанности собственника по отношению к арендованному имуществу. В то время как у лизингополучателя эти обязанности имеются и он несет полную ответственность за порчу или гибель имущества, а также обязан восстанавливать его в случае поломки. Но конечным владельцем предмета аренды, в том числе и финансовой, почти всегда являются арендодатель и лизингодатель.В лизинговом договоре оговариваются условия погашения, при этом лизингополучатель выплачивает не фиксированную сумму за право пользования, а сумму отчислений за амортизацию.
Кроме того, в лизинг передается только новое имущество, причем в этом случае участниками сделки становятся не два, как в случае аренды, а три лица: продавец имущества, лизингодатель и лизингополучатель, связанные между собой двумя договорами. Договор купли-продажи заключается между продавцом и лизингодателем, а договор лизинга (финансовой аренды) заключается меду лизингодателем и лизингополучателем.
После того как срок действия договора о финансовой аренде истекает, право собственности переходит к получателю лизинга. Ее покупная стоимость и есть цена договора.
При этом, как правило, именно лизингополучатель находит продавца и оговаривает с ним все условия предстоящей сделке по купле-продаже: ее цену, сроки и место поставки, но в договорные отношения с продавцом материальных ценностей он не вступает. В лизинговом договоре оговариваются условия погашения. Договор аренды заключается на 1-2 года, договор лизинга может заключаться на 5 и более лет.
Аренда и лизинг имеют в своей основе схожие принципы. Если говорить точнее, лизинг является частным случаем арендных отношений. Именно поэтому лизинг называют финансовой арендой, а правовая базовая норма (глава 34 Гражданского Кодекса РФ «Аренда») регулирует как лизинговые, так и арендные отношения. В связи с этим выделяются некоторые общие черты, присущие арендным и лизинговым операциям. Однако, несмотря на внешнюю схожесть аренды и лизинга, имеется ряд признаков, которые относятся к тому или другому финансовому инструменту. Учет таких немаловажных факторов становится решающим при выборе клиента между ними.
В соответствии статьи 2 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)», лизингом является инвестиционная деятельность, связанная с покупкой имущества и его передачей на основании лизингового договора юридическим (физическим) лицам с учетом определенных условий на устанавливаемый срок и за оговариваемую плату, а также с переходом права собственности на объект лизинга к арендатору. Основными лизинговыми операциями является:
Однако аренда и лизинг имеют необязательный переход на объект к его пользователю права собственности. Оба вида носят срочный характер коммерческой сделки. Платный (возмездный) характер отношений при лизинге схож с арендой (прокатом) техники, так как несет в себе сумму ускоренных амортизационных отчислений по полному восстановлению, а также затраты по поддержанию, обслуживанию и ремонту переданного имущества в рабочем состоянии. Чем не отличается лизинг от аренды, так это тем, что и аренда и лизинг приносят определенную регулярную прибыль собственнику имущества.
Чем отличается лизинг от аренды?
Существенное отличие лизинга от аренды состоит в том, что при взятии материальных ценностей в аренду арендатор ни при каких условиях не становится собственником данных средств, а также не приобретает по отношению к этому имуществу правовых обязанностей собственника. Лизингополучатель принимает на себя вытекающие из прав собственности обязанности, несет прямую (непосредственную) ответственность за риск случайного принесения ущерба (порчи, гибели), проводит техническое обслуживание лизингового имущества и другое.
Арендодатель и лизингодатель остаются владельцами предмета лизинга. Ущерб (порча, гибель) или прочая невозможность к использованию лизингового имущества не освобождает лизингополучателя от продолжения погашения надлежащей суммы долга.
Считается, что отличие лизинга от аренды лежит в правовых аспектах и напрямую зависит от оговоренных условий соглашения. Однако это далеко не так. С точки зрения экономических дисциплин, лизингополучатель ежемесячно выплачивает лизингодателю полную начисленную сумму амортизационных отчислений, а не фиксированную плату за право пользования лизингового имущества (то есть арендную плату). Размер выплат при расчете за аренду существенно зависит от имеющегося спроса и предложения рыночной конъюнктуры. Рассматривая лизинг и аренду, разница заключается в том, что при лизинге (по окончании действия срока лизингового договора) объект получается в собственность лизингополучателя по ранее оговоренной и согласованной остаточной (покупной) стоимости.
Преимущества и недостатки лизинга перед арендой
Характерная разница между арендой и лизингом состоит в том, что лизинговое имущество выбирается лизингополучателем. Дополнительный плюс - приобретается новое, ранее не использованное и не находившееся во владении имущество. Данный фактор позволяет для лизингополучателя значительно минимизировать риски с точки зрения технической исправности и качества объекта лизинга. К сожалению, при аренде данным требованиям не всегда отвечает арендуемое имущество.
К несомненным преимуществам (недостаткам) лизинга перед арендой относятся:
- Технология оформления и получения. Аренда по данному критерию выигрывает перед лизингом имеющимися существенными преимуществами, а именно тем, что при аренде будущему арендатору не требуется представлять арендодателю никаких финансовых документов. Максимум, что предоставляется, это платежные реквизиты, необходимые для составления договора аренды и выставления счетов к оплате. При оформлении лизингового кредитования проводится комплексная оценка платежеспособности лизингополучателя, что требует подачи полного пакета документов по предприятию и занимает достаточно большое количество времени. Процедура выдачи лизинга может длиться от нескольких дней до нескольких месяцев.
- Объект аренды или лизинга. В соответствии с действующим законодательством объектом лизинга могут выступать абсолютно все основные фонды, которые приобретаются для предпринимательской деятельности. В аренду берется только ограниченный перечень имущества, имеющийся в собственности арендатора.
- Стоимость объекта. На сегодняшний день можно с полной уверенностью заявить, что в общем случае арендные платежи превышают размер лизинговых платежей. Это связано с тем, что компания арендодателя учитывает в арендной плате возможные простои имущества, усиленную их эксплуатацию, а значит более частые поломки и ремонты. За лизинговыми операциями законодательно закрепляются налоговые льготы на имущество и на прибыль.
- Период (срок). Договор аренды, как правило, не превышает шести-двенадцати месяцев. При проведении лизинговых операций соглашения заключаются до пяти и более лет.